Le plan de financement est un document prévisionnel établi pour une durée de trois à cinq ans et qui présente l’équilibre entre les emplois stables prévus et les ressources durables correspondantes.
Cet un outil indispensable pour négocier des financements externes ou se conformer à la loi sur la prévention des difficultés.
L’ensemble des flux prévisionnels impactant la trésorerie doivent être pris en compte et sont classés en 2 catégories :
- Emplois : acquisition d’immobilisations, augmentation du BFR, remboursement des dettes financières, dividendes
- Ressources : capacité d’autofinancement, cessions d’immobilisations, augmentation de capital, subventions et nouvelles dettes financières.
Trésorerie finale = trésorerie initiale + ressources - emplois
Le plan de financement se fait en 2 étapes :
- un premier plan sans financements supplémentaires
- en fonction du besoin en trésorerie, le second plan intègre les financements externes (augmentation de capital, emprunts, etc.)
La CAF doit être recalculée pour tenir compte des intérêts.
